1. Các bút toán kinh doanh

Để hạch toán giao dịch Công ty A mua và bán chiếc MacBook trong phần mềm kế toán, chúng ta sẽ thực hiện các bước hạch toán như sau:

1.1. Ghi nhận khi mua MacBook

Thông tin giao dịch:

• Giá mua đã bao gồm thuế GTGT 10%: 19,800,000 VND
• Giá chưa có thuế GTGT: 18,000,000 VND
• Thuế GTGT 10%: 1,800,000 VND

Bút toán hạch toán:

1. Ghi nhận mua hàng:
   • Nợ TK 156 – Hàng hóa: 18,000,000 VND
   • Nợ TK 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ: 1,800,000 VND
   • Có TK 111/112 – Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng: 19,800,000 VND

1.2. Ghi nhận khi bán MacBook

Thông tin giao dịch:

• Giá bán đã bao gồm thuế GTGT 10%: 22,000,000 VND
• Giá chưa có thuế GTGT: 20,000,000 VND
• Thuế GTGT 10%: 2,000,000 VND

Bút toán hạch toán:

1. Ghi nhận doanh thu bán hàng và thuế GTGT đầu ra:
   • Nợ TK 111/112 – Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng: 22,000,000 VND
   • Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 20,000,000 VND
   • Có TK 33311 – Thuế GTGT đầu ra: 2,000,000 VND
2. Ghi nhận giá vốn hàng bán:
   • Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán: 18,000,000 VND
   • Có TK 156 – Hàng hóa: 18,000,000 VND

1.3. Tổng hợp các bút toán

Mua MacBook:

Nợ TK 156 - Hàng hóa: 18,000,000 VND
Nợ TK 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ: 1,800,000 VND
Có TK 111/112 - Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng: 19,800,000 VND

Bán MacBook:

Ghi nhận doanh thu và thuế GTGT đầu ra:

Nợ TK 111/112 - Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng: 22,000,000 VND
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 20,000,000 VND
Có TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra: 2,000,000 VND

Ghi nhận giá vốn hàng bán:

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán: 18,000,000 VND
Có TK 156 - Hàng hóa: 18,000,000 VND

1.4. Giải thích

• TK 156 – Hàng hóa: Ghi nhận giá trị hàng hóa mua vào (giá chưa thuế).
• TK 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ: Ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
• TK 111/112 – Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng: Ghi nhận số tiền chi trả hoặc thu được.
• TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Ghi nhận doanh thu bán hàng (giá chưa thuế).
• TK 33311 – Thuế GTGT đầu ra: Ghi nhận thuế GTGT đầu ra phải nộp.
• TK 632 – Giá vốn hàng bán: Ghi nhận giá vốn hàng bán.

Các bước hạch toán này giúp bạn quản lý chính xác các giao dịch mua và bán hàng hóa, bao gồm cả việc ghi nhận thuế GTGT và giá vốn hàng bán.

2. Trong trường hợp này Thuế GTGT cần nộp cho nhà nước là bao nhiêu?

Để tính thuế GTGT cần nộp cho nhà nước trong trường hợp này, bạn cần xác định thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào, sau đó tính chênh lệch giữa chúng.

2.1. Thông tin giao dịch

1. Mua MacBook:
   • Thuế GTGT đầu vào: 1,800,000 VND
2. Bán MacBook:
   • Thuế GTGT đầu ra: 2,000,000 VND

2.2. Tính thuế GTGT cần nộp

Thuế GTGT cần nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

Thuế GTGT cần nộp = 2,000,000 VND - 1,800,000 VND = 200,000 VND

2.3. Kết luận

Công ty A cần nộp thuế GTGT cho nhà nước là 200,000 VND.

2.4. Giải thích

• Thuế GTGT đầu ra: Là thuế GTGT mà công ty phải nộp khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.
• Thuế GTGT đầu vào: Là thuế GTGT mà công ty đã trả khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ và được khấu trừ theo quy định.
• Thuế GTGT cần nộp: Là chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào. Nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn thuế GTGT đầu vào, công ty phải nộp số chênh lệch này cho nhà nước. Nếu ngược lại, công ty sẽ được hoàn thuế hoặc khấu trừ vào kỳ sau.

3. Hạch toán nộp thuế GTGT:

3.1. Giải thích chung

Trong hệ thống kế toán, khi tính ra số thuế GTGT phải nộp (200,000 VND) sau khi đã bù trừ giữa thuế GTGT đầu ra và đầu vào, không cần hạch toán riêng số thuế này vào một tài khoản khác. Tuy nhiên, bạn cần theo dõi và thực hiện việc nộp thuế GTGT cho nhà nước.

1. Ghi nhận thuế GTGT đầu ra và đầu vào trong quá trình mua và bán hàng hóa:
   • Các bút toán đã nêu trước đó đã ghi nhận đầy đủ thuế GTGT đầu ra và đầu vào.
2. Ghi nhận số thuế GTGT phải nộp khi kê khai và nộp thuế:
   • Khi lập tờ khai thuế GTGT hàng kỳ, công ty sẽ xác định số thuế GTGT phải nộp cho nhà nước.
3. Ghi nhận số thuế GTGT phải nộp và thực hiện nộp thuế:
   • Khi lập tờ khai thuế GTGT hàng kỳ, bạn xác định số thuế GTGT phải nộp (200,000 VND).

3.2. Hạch toán nộp thuế GTGT cuối kỳ:

Khi bạn thực hiện việc nộp thuế GTGT cho nhà nước, bạn sẽ hạch toán như sau:

Ghi nhận số thuế phải nộp vào cuối kỳ (số liệu này sẽ được lấy từ tờ khai thuế GTGT):

Nợ TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra: 200,000 VND
Có TK 33312 - Thuế GTGT phải nộp: 200,000 VND

Khi thực hiện nộp thuế:

Nợ TK 33312 - Thuế GTGT phải nộp: 200,000 VND
Có TK 111/112 - Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng: 200,000 VND

3.3. Giải thích các tài khoản:

• TK 33311 – Thuế GTGT đầu ra: Phản ánh số thuế GTGT phát sinh từ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
• TK 33312 – Thuế GTGT phải nộp: Phản ánh số thuế GTGT phải nộp sau khi khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• TK 111/112 – Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng: Phản ánh việc thanh toán số thuế GTGT phải nộp.

3.4. Tổng kết

Quy trình này đảm bảo rằng bạn theo dõi chính xác số thuế GTGT phải nộp và thực hiện việc nộp thuế đúng quy định. Số thuế GTGT cần nộp cho nhà nước (200,000 VND) sẽ được hạch toán vào tài khoản 33312 – Thuế GTGT phải nộp và sau đó ghi giảm khi thực hiện thanh toán.

Nguyễn Tuấn Minh

Xin chào,

Bài viết này sử dụng AI ChatGPT để viết sau đó được lựa chọn, biên tập lại nội dung, chỉ một phần nhỏ các bài là tôi tự viết. Nội dung thể hiện ý chí cá nhân về các vấn đề, giải pháp. Tôi lưu tại website này để học, tra cứu và chia sẻ.

Tôi là Minh, sống tại Hà Nội, kỹ sư phần mềm với hơn 20 năm kinh nghiệm. Các ngôn ngữ yêu thích của tôi là Swift, Objective-C, Java, Kotlin, .NET, HTML, JavaScript, CSS, Bootstrap, jQuery, AngularJS, Angular…

Các bạn có thể tải app của tôi trên App Store hoặc Google Play:

QuestionBank-Ôn thi vào 10: phiên bản iOS, phiên bản Android
TypingTest by QuestionBank: phiên bản iOS, phiên bản Android

Xin cảm ơn,

Minh