Mục Lục
Cách xác định nhóm doanh thu hộ kinh doanh theo Nghị định 68
Bạn đọc được nhiều bài nói về 4 nhóm hộ kinh doanh, nhưng vẫn bối rối: “Doanh thu tính sao cho đúng? Có được tính toàn bộ tiền nhận vào không? Hay chỉ tính một phần?” Bài viết này sẽ giải thích cách xác định doanh thu theo Nghị định 68 và Thông tư 152/2025/TT-BTC để phân loại nhóm chính xác.
Doanh thu là gì? Tính như thế nào?
Định nghĩa: Doanh thu là tổng tiền bạn nhận được từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong một năm dương lịch (1/1 – 31/12).
Tính doanh thu:
- ✓ Tiền bán hàng hóa
- ✓ Tiền cung cấp dịch vụ
- ✓ Tiền cho thuê tài sản (nếu có)
- ✓ Tiền lãi, tiền hoa hồng (nếu kinh doanh)
- ❌ Không tính: Tiền vay, tiền cho mượn, quà tặng, hoàn tiền khách
Ví dụ tính doanh thu:
| Khoản mục | Số tiền | Tính vào DT? |
| Bán hàng cửa hàng | 600 triệu | ✓ Có |
| Dịch vụ sửa chữa | 200 triệu | ✓ Có |
| Cho thuê kho | 50 triệu | ✓ Có |
| Vay tiền từ ngân hàng | 100 triệu | ❌ Không |
| Khách hoàn hàng (trừ DT) | -50 triệu | ❌ Không tính |
| Tổng doanh thu | 850 triệu | → Nhóm 1 |
4 nhóm doanh thu và ngưỡng
| Nhóm | Doanh thu hàng năm | Miễn/Nộp thuế? | Sổ sách |
| Nhóm 1 | ≤ 1 tỷ đồng | Miễn GTGT/TNCN | S1A |
| Nhóm 2 | > 1 tỷ – ≤ 3 tỷ đồng | Nộp GTGT/TNCN (15%) | S2A/B, S2C, S2E |
| Nhóm 3 | > 3 tỷ – ≤ 50 tỷ đồng | Nộp GTGT/TNCN (17%) | S2B, S2C, S2D, S2E |
| Nhóm 4 | > 50 tỷ đồng | Phải lập Công ty | Báo cáo tài chính công ty |
Lưu ý quan trọng về doanh thu 1 tỷ và 3 tỷ
Vấn đề 1: Tính doanh thu “chính xác” thế nào?
- Dùng Sổ S1A (ghi doanh thu hàng ngày)
- Tính tổng doanh thu từ 1/1 – 31/12
- Gửi khai báo cho cơ quan thuế
Vấn đề 2: Doanh thu chính xác bằng 1 tỷ hay 3 tỷ thì sao?
- Doanh thu = 1 tỷ đồng → Nhóm 1 (≤ 1 tỷ)
- Doanh thu = 3 tỷ đồng → Nhóm 2 (≤ 3 tỷ)
- Doanh thu = 1.0001 tỷ → Nhóm 2 (vượt 1 tỷ)
- Doanh thu = 3.0001 tỷ → Nhóm 3 (vượt 3 tỷ)
Vấn đề 3: Khi nào phân loại lại nhóm?
- Phân loại dựa vào doanh thu năm dương lịch (1/1 – 31/12)
- Khi hết năm, tính tổng DT năm đó
- Năm sau sẽ áp dụng nhóm mới (nếu chuyển nhóm)
Ví dụ: Năm 2025 doanh thu 2,5 tỷ → Năm 2025 là Nhóm 2. Năm 2026 doanh thu 3,5 tỷ → Năm 2026 là Nhóm 3.
Cách tính doanh thu trong tháng liên quan đến 2 ngành
Nếu bạn bán cả hàng hóa lẫn dịch vụ:
- Tiền bán hàng: 600 triệu
- Tiền dịch vụ: 400 triệu
- Tổng doanh thu: 600 + 400 = 1 tỷ
Cộng gộp để phân loại nhóm – không tách riêng!
Khi nào cơ quan thuế xác định lại doanh thu?
- ✓ Khi bạn khai báo cho cơ quan thuế
- ✓ Khi cơ quan thuế kiểm tra hóa đơn
- ✓ Khi có tranh chấp về doanh thu
Cách tự bảo vệ: Ghi chép Sổ S1A/S2A chi tiết, lưu trữ hóa đơn 5 năm.
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh đặc thù
Nếu kinh doanh có hoạt động phụ:
- Bán hàng chính (600 triệu)
- Bán hàng phụ (100 triệu)
- Cho thuê tài sản (50 triệu)
- Tổng = 750 triệu → Nhóm 1
Lưu ý: Tất cả hoạt động kinh doanh đều cộng vào doanh thu để phân loại nhóm.
Quản lý doanh thu chính xác với MN HKD 💡
Tính doanh thu sai dễ dẫn đến phân loại nhóm sai, nộp thuế sai:
- ✓ Ghi doanh thu tự động hàng ngày – Không lo quên
- ✓ Tính tổng doanh thu theo năm – App tự động cộng
- ✓ Cảnh báo sắp chạm ngưỡng 1 tỷ, 3 tỷ – Chuẩn bị từ sớm
- ✓ Phân loại nhóm tự động – Biết mình ở nhóm nào
- ✓ Lưu trữ Sổ S1A/S2A chuẩn định dạng – Sẵn cho cơ quan thuế
- ✓ Báo cáo doanh thu định kỳ – Kiểm tra lại dữ liệu
Cách sử dụng MN HKD để xác định nhóm đúng:
- 📱 Ghi doanh thu từng hóa đơn
- ⚡ App tự động tính tổng theo tháng, quý, năm
- 📊 Xem doanh thu năm → Xác định nhóm
- 💰 Biết khi nào sắp chuyển nhóm → Chuẩn bị
- ✅ Phân loại chính xác → Nộp thuế đúng
Xác định nhóm doanh thu chính xác là bước đầu tiên để quản lý kinh doanh tốt. Sai lầm trong phân loại nhóm có thể dẫn đến bị phạt. Dùng MN HKD, bạn sẽ không bao giờ lo! 🚀
Từ khóa bài: Xác định nhóm doanh thu, Nghị định 68, Thông tư 152, doanh thu 1 tỷ 3 tỷ, phân loại nhóm
Quản lý kế toán hộ kinh doanh dễ dàng, mọi lúc mọi nơi
